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審計監(jiān)察“三化 ”模式檢查情況反饋

時間:2023-11-03   訪問量:4681   來源:本站

2023  10  19 日上午,集團審計監(jiān)察部持續(xù)推進“三化 模式 ”工作,對南平市建陽區(qū)旅游發(fā)展有限公司進行例行檢查。 檢查組重點對公司的內控制度、財務管理、工程管理等方面執(zhí)行

情況進行檢查。

主要情況反饋如下:

1、旅發(fā)公司建立財務薪酬制度,工程管理制度,用章制度,

差旅費報銷制度等,內控制度執(zhí)行到位。

2、2023  3  35#憑證,建盞文創(chuàng)園宣傳材料制作費 3248 元,進入銷售費用-辦公費,二級明細科目應為廣告與業(yè)務宣傳

費。

3、2023  3  4#憑證,快遞費用附件不齊全。

4、2023  3  60#、61#憑證,小車 ETC 費用進入管理費用

——差旅費,二級明細科目應調整為車輛管理費。

5、8  31#憑證,支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元,

進入銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為職工福利費。

6、8  26#憑證,文化服務宣傳視頻拍攝制作 400 元,進入

銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為廣告與業(yè)務宣傳費。

7、9  30 日 52#憑證,付書吧文創(chuàng)商口購買費 14200(公 仔定制 4900,筆記本 4900,祈福牌 4000,鑰匙扣 400),一次性 進入銷售費用-——其他,未通過庫存商品核算,后續(xù)未依據(jù)出

售、職工福利、贈送等各種情況進行相應賬務處理。


8、抽查“建陽區(qū)城市公益書吧-北門公益書吧 ”項目,內頁 資料齊全,合同管理規(guī)范,項目付款流程審核齊全,此項目工程

管理方面整體較好。

規(guī)范建議:一是企業(yè)外購商品無論是否實際入庫及以后后續(xù)  如何處理,都應當辦理入庫手續(xù)通過庫存商品科目進行核算,后 續(xù)外購商口用于出售、職工福利、贈送進行促銷活動時,再依據(jù) 不同的用途進行相應會計處理;二是根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條 例》第 44 條規(guī)定:發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出, 除國家財政、稅收主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入   15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

旅發(fā)公司應正確核算廣告與業(yè)務宣傳費。

請各企業(yè)認真參考借鑒,共同改進提升。